ABD Vergi Sistemine Genel Bakış
ABD vergi sistemi, federal, eyalet ve yerel düzeylerde uygulanan katmanlı ve karmaşık bir yapıya sahiptir. Bu sistem, farklı vergi türlerini ve vergi dilimlerini içerir.
Federal Vergi Sisteminin Ana Unsurları
Bireysel Gelir Vergisi: ABD vatandaşları ve yerleşik yabancılar, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Vergilendirilebilir gelir, brüt gelirden belirli muafiyetler ve kesintiler çıkarılarak hesaplanır. Vergi oranları kademelidir; yani, gelir arttıkça uygulanan vergi oranı da artar. Bazı bireyler için Alternatif Asgari Vergi (AMT) de geçerli olabilir ve vergi kredileri ödenmesi gereken tutarı azaltabilir.
Kurumlar Vergisi: Şirketler, bireylerden ayrı olarak vergilendirilir. Federal kurumlar vergisi oranı şu anda %21'dir ve buna eyaletten eyalete değişen ek vergiler de eklenebilir.
Bordro Vergileri: Bunlar, Sosyal Güvenlik ve Medicare gibi sosyal sigorta programlarını finanse etmek için maaşlar ve serbest meslek gelirleri üzerinden alınan vergilerdir.
Miras ve Hediye Vergileri: Bu vergiler, ölüm veya yaşam süresince verilen hediyeler yoluyla servet transferine uygulanır.
Özel Tüketim Vergileri: Benzin, alkol ve tütün gibi belirli mal ve hizmetlere uygulanan vergilerdir.
Kademeli Vergi Oranları ve Dilimleri
- Federal bireysel gelir vergisi, %10 ile %37 arasında değişen yedi vergi dilimine sahiptir. Bu kademeli sistemde, her dilim yalnızca belirli bir gelir aralığı için geçerlidir. Yani, gelirin tamamı daha yüksek oranda vergilendirilmez; yalnızca daha yüksek dilime giren kısmı o oranda vergilendirilir. Vergi dilimleri ve standart kesintiler, enflasyona göre her yıl ayarlanır.
Diğer Temel Özellikler
Kendi Kendine Değerlendirme (Öz Değerlendirme): Vergi mükellefleri, vergi beyannamelerini doldurmaktan ve kendi vergi yükümlülüklerini hesaplamaktan sorumludur. Vergiler, maaşlardan kesilebilir ve serbest meslek sahipleri için tahmini vergiler gerekebilir.
Sermaye Kazançları ve Normal Gelir: Yatırımların satışından elde edilen karlar olan sermaye kazançları, genellikle normal gelirlerden daha düşük oranlarda vergilendirilir.
Eyalet ve Yerel Vergiler: Federal vergilere ek olarak, çoğu eyalet ve bazı yerel yönetimler kendi gelir, satış ve emlak vergilerini uygular. Bu vergiler eyaletten eyalete önemli ölçüde farklılık gösterir.
Yurt Dışı Gelir: ABD vatandaşları ve yerleşikleri, dünya genelindeki tüm gelirleri üzerinden vergilendirilir. Ancak, başka ülkelere ödenen vergiler için vergi kredileri veya muafiyetler mevcuttur.